전체 상속재산 가액이 상속공제액에 미달하여 납부할 세액이 없다면 상속세 신고 의무는 없습니다. 다만 향후 상속재산 처분 시 양도소득세를 절감하기 위해 시가로 자발적 신고를 하는 것이 유리할 수 있습니다.

예를 들어, 배우자와 자녀가 있는 상속인이 금융재산 1억 원과 보험금 5천만 원을 상속받는 사례입니다.

상속세 과세표준 신고와 공제 기준은 어떻게 되나요?

상속세 납부 의무가 있는 상속인은 상속개시일(사망일)이 속하는 달의 말일부터 6개월 이내에 과세표준(세금 계산의 기준)을 신고해야 합니다 「상속세 및 증여세법」. 그러나 상속재산 가액이 일괄공제나 배우자 상속공제 등 상속공제액에 미달하여 납부할 세액이 없다면 신고를 하지 않아도 가산세 등 불이익이 발생하지 않습니다. 이 경우 피상속인(돌아가신 분)이 보험계약자이거나 실질적으로 보험료를 납부한 보험금도 상속재산에 포함하여 신고 의무를 판단합니다.

상속세 신고 여부를 결정하려면

1. 상속재산 총액 확인: 배우자와 자녀가 함께 상속받는 경우 상속재산 총액이 10억 원을 초과하는지 확인하여 결정
2. 자발적 신고 선택: 상속받은 부동산을 나중에 매도할 계획이라면 양도소득세 절감을 위해 시가로 신고할지 선택
3. 금융재산 상속공제 점검: 순금융재산 가액이 2,000만 원을 초과한다면 가액의 20%를 공제받을 수 있는지 점검