자녀에게 총 10억 원을 상속하고 배우자가 함께 상속받는 경우 배우자의 실제 상속 가액이 5억 원 이하라면 상속세는 부과되지 않습니다. 배우자가 5억 원을 초과하여 상속받으면 실제 상속받은 금액만큼 공제받으며 초과된 과세표준에 대해 세액이 산출됩니다.

상속공제와 배우자 공제 기준은 어떻게 되나요?

거주자의 사망으로 상속이 개시되면 일괄공제 5억 원을 적용할 수 있습니다. 「상속세 및 증여세법」에 따라 배우자가 실제 상속받은 금액이 5억 원 미만이어도 최소 5억 원의 배우자 상속공제가 적용됩니다. 배우자와 자녀가 공동으로 상속을 받는 상황에서는 최소 10억 원의 상속공제가 보장됩니다.

상속세 산출 세액은 어떻게 계산하나요?

1. 자녀와 배우자가 상속받는 전체 재산 가액을 합산
2. 합산 금액에서 일괄공제액 5억 원을 차감
3. 배우자가 실제 상속받은 금액을 추가로 차감하여 과세표준을 구
4. 과세표준 구간에 따른 세율을 곱한 뒤 누진공제액을 차감

산식: (총 상속재산 - 일괄공제 5억 원 - 배우자 상속공제액) × 세율 - 누진공제액

과세표준이 5억 원인 경우 20%의 세율을 적용합니다. 누진공제액 1천만 원을 차감하여 최종 세액을 산출합니다.

배우자 상속공제 한도를 확인하려면 어떻게 하나요?

배우자가 실제 상속받은 금액이 5억 원을 초과하는 경우 법정상속분 내에서 최대 30억 원까지 공제 가능 여부 확인합니다.