배우자 상속공제를 적용받더라도 사전증여재산이 많아 공제 종합한도를 초과하거나 상속재산을 기한 내에 실제 분할하지 않으면 상속세가 과세될 수 있습니다. 배우자가 단독으로 상속받는 경우에도 일괄공제가 제외되어 세금이 발생할 수 있습니다.

예를 들어, 배우자와 자녀가 있는 상속인이 15억 원의 재산을 남기고 사망했다고 가정해봅시다.

상속공제 종합한도와 재산 분할 신고는 어떻게 되나요?

거주자(국내에 주소를 둔 개인)의 사망으로 배우자가 실제 상속받은 금액은 최대 30억 원 한도 내에서 공제받을 수 있습니다. 다만 모든 상속공제는 상속세 과세가액(세금 부과 기준이 되는 재산 가액)에서 사전증여재산 가액 등을 뺀 종합한도 내에서만 허용됩니다. 배우자가 단독으로 상속을 받으면 일괄공제 5억 원 적용이 제외되어 전체 공제액이 줄어들 수 있습니다.

배우자 상속공제를 적용받으려면

• 상속재산 실제 분할: 신고기한 다음 날부터 9개월 이내에 배우자 상속재산을 분할 후 세무서에 신고
• 단독 상속 여부 확인: 자녀가 없는 경우 5억 원의 일괄공제가 제외되므로 기초공제와 인적공제 요건 확인
• 사전증여재산 점검: 사망 전 10년 이내 증여 재산이 있다면 상속공제 종합한도 차감 여부 확인