배우자 생존 시 자녀 6명에게 부과되는 상속세는 어떻게 계산하나요?

Q: 배우자 생존 시 자녀 6명에게 부과되는 상속세는 어떻게 계산하나요?

배우자와 자녀 6명이 상속인인 경우 일괄공제 5억 원과 배우자 상속공제 최소 5억 원을 합산하여 최소 10억 원을 공제받을 수 있습니다. 상속재산 가액에서 공제액을 차감한 과세표준에 10~50%의 누진세율을 적용하여 세액을 산출합니다.

배우자와 자녀 6명이 상속인인 경우 일괄공제 5억 원과 배우자 상속공제 최소 5억 원을 합산하여 최소 10억 원을 공제받을 수 있습니다. 상속재산 가액에서 공제액을 차감한 과세표준에 10~50%의 누진세율을 적용하여 세액을 산출합니다.

인적공제와 일괄공제 중 유리한 공제 방식은 어떻게 판단하나요?

기초공제(상속 시 기본으로 차감하는 금액) 2억 원과 자녀 6명에 대한 인적공제 3억 원의 합계는 5억 원입니다. 이는 일괄공제 5억 원과 동일한 금액입니다. 만약 상속인 중 미성년자나 장애인이 있어 인적공제 합계액이 5억 원을 초과하면 더 큰 금액을 선택할 수 있습니다.

상속세 과세표준과 산출세액은 어떻게 계산하나요?

상속재산 가액 확정
공제액을 차감하여 과세표준 산출
과세표준 구간별 세율을 적용하여 산출세액 계산

과세표준 구간	세율	누진공제액
1억 원 이하	10%	-
1억 원 초과 ~ 5억 원 이하	20%	1,000만 원
5억 원 초과 ~ 10억 원 이하	30%	6,000만 원
10억 원 초과 ~ 30억 원 이하	40%	1억 6,000만 원
30억 원 초과	50%	4억 6,000만 원

상속재산이 15억 원이고 배우자가 5억 원을 상속받는다면 10억 원 공제 후 과세표준 5억 원에 대해 9,000만 원의 세액이 산출됩니다.

배우자 상속공제를 최대한 적용받으려면 무엇을 확인해야 하나요?

실제 상속 가액 점검: 배우자가 상속받은 금액이 없거나 5억 원 미만이라도 최소 5억 원 공제 가능
상속 지분 확인: 실제 상속받은 금액이 5억 원을 초과하는 경우 법정상속분 내에서 최대 30억 원까지 공제 가능