배우자가 단독 상속인인 경우 실제 상속받은 금액에 따라 최소 5억 원에서 최대 30억 원까지 배우자상속공제를 받을 수 있습니다. 기초공제 2억 원을 포함하면 최소 7억 원의 상속공제가 적용됩니다.

배우자 단독 상속 시 공제 한도와 적용 기준은 어떻게 되나요?

배우자가 단독으로 상속받는 경우에는 기초공제 2억 원과 배우자상속공제 최소 5억 원을 합산하여 공제합니다. 「상속세 및 증여세법」에 따라 5억 원의 일괄공제 규정은 적용되지 않습니다. 배우자가 실제 상속받은 금액이 5억 원 이상이면 법정상속분(법에서 정한 상속 비율)과 30억 원 중 적은 금액을 한도로 공제합니다.

5억 원을 초과하여 배우자상속공제를 받으려면 어떻게 해야 하나요?

1. 상속재산을 실제로 분할하고 등기나 등록이 필요한 경우 완료
2. 상속세 과세표준 신고기한 다음 날부터 9개월이 되는 날까지 분할 사실을 세무서장에게 신고
3. 기한 내에 분할 및 신고를 완료하지 않으면 실제 상속 금액이 많아도 5억 원만 공제

배우자상속공제를 적용받으려면 무엇을 점검해야 하나요?

• 상속재산 분할 및 신고 기한: 상속세 과세표준 신고기한 다음 날부터 9개월이 되는 날까지 상속재산 분할과 신고를 마쳐야 하므로 해당 기한을 점검
• 상속공제 한도액: 모든 상속공제액의 합계가 상속세 과세가액에서 유증 재산 등을 뺀 한도액을 초과하는지 확인하여 적용