부모님 사망 순서에 따라 배우자 상속공제 적용 여부가 달라지므로 상속세 과세 여부에 차이가 발생합니다. 배우자가 생존한 상태에서 상속이 개시되면 최소 10억 원까지 공제받을 수 있으나 배우자가 없는 상태라면 5억 원만 공제됩니다.

예를 들어, 부모님이 사고를 당하여 상속이 개시되는 상황이라고 가정해봅시다.

배우자 상속공제와 일괄공제 적용 기준은 무엇인가요?

거주자(국내에 주소를 둔 사람)의 사망으로 상속(재산 물려받기)이 개시될 때 배우자가 생존해 있다면 배우자 상속공제를 적용합니다. 배우자가 실제 상속받은 금액이 없거나 5억 원 미만인 경우에도 최소 5억 원을 공제합니다. 이 경우 기본적으로 적용되는 일괄공제 5억 원을 합산하여 총 10억 원을 공제받을 수 있습니다. 다만 배우자가 없는 상태에서 상속이 개시되면 배우자 상속공제를 받을 수 없어 일괄공제 5억 원만 적용됩니다.

유리한 상속세 공제 방식을 판단하려면

• 배우자 상속공제 한도 확인: 실제 상속받은 금액과 법정상속분 내 최대 30억 원 한도 범위 확인
• 유리한 공제 방식 선택: 상속세 신고 시 일괄공제 5억 원과 기초공제 및 인적공제 합계액 중 큰 금액 판단