사전증여 가액을 합산한 상속세 과세가액이 상속공제액을 초과하면 상속세 신고 대상입니다. 상속인에게는 사망 전 10년, 상속인 외의 사람에게는 사망 전 5년 이내에 증여한 재산가액이 합산됩니다.

피상속인이 상속재산 3억 원을 남기고 사망했다고 가정해봅시다.

사전증여 재산의 합산 범위와 신고 기준은 무엇인가요?

상속세 과세가액(세금 부과 기준이 되는 재산 가액)은 상속재산 가액에 사전증여 재산을 합산하여 계산합니다. 다만 상속인에게는 상속개시일(사망일) 전 10년 이내, 상속인이 아닌 사람에게는 5년 이내에 증여한 가액만 포함됩니다. 이 경우 합산된 과세가액이 상속공제액을 초과하면 납부 의무가 발생합니다.

상속세 신고서를 제출하려면

1. 사전증여 재산 합산: 상속개시일 전 10년 이내에 상속인에게 증여한 재산이 있는지 확인하여 상속세 과세가액에 합산
2. 신고 의무 면제 점검: 상속세 과세표준이 50만 원 미만인 경우 상속세가 부과되지 않으므로 면제 여부를 확인
3. 신고서 제출: 상속개시일이 속하는 달의 말일부터 6개월 이내에 관할 세무서에 제출