어머니(배우자)와 자녀가 공동으로 상속받을 때 상가 가액을 포함한 전체 상속재산이 10억 원 이하라면 상속세가 발생하지 않습니다. 배우자 상속공제 최소 5억 원과 일괄공제 5억 원이 함께 적용되기 때문입니다.

예를 들어, 자녀가 어머니와 함께 상가를 상속받는 상황이라고 가정해봅시다.

배우자 상속공제와 일괄공제 적용 기준은 무엇인가요?

거주자(국내에 주소를 둔 사람)의 사망으로 상속이 개시(재산 물려받기가 시작되는 시점)될 때 배우자가 있다면 실제 상속받은 금액이 없더라도 최소 5억 원을 공제합니다(「상속세 및 증여세법」). 배우자와 자녀가 공동으로 상속받는 경우에는 기초공제와 인적공제 합계액 대신 5억 원의 일괄공제를 선택하여 적용할 수 있습니다. 이 경우 두 공제를 합산하여 총 10억 원까지 상속세 과세가액에서 제외됩니다.

상속세 공제를 적용받으려면

• 실제 분할 가액 확인: 배우자가 5억 원을 초과하여 상속받을 때 최대 30억 원까지 공제 가능
• 상속인 구성원 점검: 배우자 단독 상속 시 5억 원의 일괄공제 적용 불가