상속개시일 전 2년 이내에 피상속인이 처분한 재산 가액이 종류별로 5억 원 이상이고 용도가 불분명하면 상속세 과세가액에 포함됩니다. 용도 미입증 금액에서 처분가액의 20%와 2억 원 중 적은 금액을 차감하여 최종 산입액을 결정합니다.

피상속인이 사망하기 1년 6개월 전에 보유하던 아파트를 처분한 경우의 예시입니다.

상속 추정 재산의 가액 기준은 무엇인가요?

「상속세 및 증여세법」에 따르면 피상속인이 재산을 처분하여 받은 금액이 일정 기준을 초과할 때 상속세 과세가액에 산입합니다. 다만 처분 금액의 용도를 상속인이 객관적으로 입증하면 과세 대상에서 제외하며, 판단 기준은 다음과 같습니다.

• 1년 이내: 재산 종류별 가액 합계가 2억 원 이상인 경우
• 2년 이내: 재산 종류별 가액 합계가 5억 원 이상인 경우

상속세 과세가액 산입 대상 여부를 확인하려면

1. 재산 종류 분류: 현금·예금·유가증권, 부동산, 기타 재산으로 구분하여 각 합산 금액이 기준액을 초과하는지 확인합니다.
2. 증빙 자료 준비: 처분 대금의 사용처를 증명할 수 있는 계약서나 영수증 등 객관적 자료가 구비되었는지 점검합니다.