상속세 신고를 하지 않아도 배우자가 생존해 있다면 최소 5억 원의 배우자상속공제는 적용받을 수 있습니다. 다만 실제 상속받은 금액이 5억 원을 초과하여 그만큼 공제받으려면 신고기한 다음 날부터 9개월 이내에 재산을 분할하고 신고해야 합니다.

예를 들어, 배우자가 있는 상속인이 상속세 신고를 하지 않은 상황은 다음과 같습니다.

배우자상속공제의 최소 공제액과 분할 요건은 어떻게 되나요?

거주자의 사망으로 배우자가 상속을 받는 경우 배우자상속공제를 적용합니다. 「상속세 및 증여세법」에 따르면 배우자가 실제 상속받은 금액이 없거나 5억 원 미만이면 5억 원을 공제합니다. 실제 상속받은 금액이 5억 원을 초과하여 그 금액을 공제받으려면 배우자상속재산분할기한까지 재산을 분할해야 합니다. 이때 등기나 등록이 필요한 재산은 분할기한까지 그 절차를 마쳐야 합니다.

배우자상속공제를 5억 원 초과하여 적용받으려면

• 상속재산 분할 및 신고: 상속세 과세표준 신고기한의 다음 날부터 9개월이 되는 날까지 배우자의 상속재산을 실제로 분할하고 신고
• 분할 기한 연장: 소송이나 심판청구 등 부득이한 사유로 기한 내 분할이 어렵다면 해당 사유를 기한 내에 신고하여 분할 기한을 연장