상장주식은 판매가액과 관계없이 상속개시일 전후 각 2개월간의 평균 종가로 평가하므로 평가액이 달라지지 않습니다. 반면 비상장주식이나 펀드는 실제 판매가액이 시가로 인정되어 평가액이 결정될 수 있습니다.

예를 들어, 상속인이 상속개시일로부터 3개월 후에 보유 자산을 판매한다고 가정해봅시다.

비상장주식 판매가액의 시가 인정 기준은 어떻게 되나요?

상속재산은 상속개시일(상속이 시작된 날) 현재의 시가로 평가하는 것이 원칙입니다. 「상속세 및 증여세법」에 따라 상장주식은 거래소 최종 시세가액의 평균액을 시가로 보며, 비상장주식 등은 상속개시일 전후 6개월 이내의 매매가액을 시가로 인정합니다. 이 경우 객관적인 거래가액이 확인되면 해당 가액을 보충적 평가방법(시가를 알 수 없을 때 사용하는 평가 방식)보다 우선하여 적용합니다.

상속 주식 매각 시 할증평가 제외 여부를 판단하려면

1. 할증평가 제외 요건 점검: 최대주주 등이 보유한 주식을 상속개시일로부터 6개월 이내에 전부 매각할 때 충족 여부 확인
2. 세액 계산 기준 확인: 상장주식을 판매할 계획이라면 실제 판매가액이 아닌 상속개시일 전후 2개월간의 평균 종가 적용