상속세 계산 시 기초공제와 인적공제를 모두 적용받을 수 있나요?

Q: 상속세 계산 시 기초공제와 인적공제를 모두 적용받을 수 있나요?

거주자의 사망으로 상속이 개시된 경우 기초공제 2억 원과 인적공제를 합산하여 적용받을 수 있습니다. 상속인은 이 합계액과 일괄공제 5억 원 중 더 큰 금액을 선택하여 공제받습니다.

거주자의 사망으로 상속이 개시된 경우 기초공제 2억 원과 인적공제를 합산하여 적용받을 수 있습니다. 상속인은 이 합계액과 일괄공제 5억 원 중 더 큰 금액을 선택하여 공제받습니다.

거주자인 피상속인이 사망하여 상속이 개시된 상황을 가정해봅시다.

사례	적용 여부
거주자인 피상속인에게 성인 자녀 1명이 상속인으로 있는 경우	기초공제와 인적공제의 합계액이 2억 5,000만 원이므로 5억 원의 일괄공제를 적용
거주자인 피상속인에게 장애인 자녀 1명(기대여명 30년)이 상속인으로 있는 경우	기초공제와 인적공제의 합계액이 5억 5,000만 원이므로 기초공제와 인적공제를 합산하여 적용

기초공제와 인적공제의 합산 적용 기준은 무엇인가요?

거주자의 사망으로 상속이 개시되면 기초공제 2억 원을 상속세 과세가액에서 공제합니다 「상속세 및 증여세법」. 그러나 기초공제와 자녀·미성년자·연로자·장애인에 대한 인적공제를 합친 금액과 일괄공제 5억 원 중 큰 금액을 선택하여 적용할 수 있습니다. 상속세 신고가 없는 경우에는 5억 원의 일괄공제를 적용합니다.

상속공제를 유리하게 선택하려면

피상속인의 거주자 여부 확인: 비거주자는 인적공제나 일괄공제 없이 기초공제 2억 원만 적용
배우자 단독 상속 여부 확인: 일괄공제 선택이 불가하여 기초공제와 인적공제를 합산하여 적용