상속세 납부 세액 규모에 따라 분할납부, 연부연납 또는 물납 제도를 활용할 수 있습니다. 분할납부는 2개월 이내에 나누어 내는 방식이며, 연부연납은 담보를 제공하고 장기간 분할 납부하는 방식입니다. 물납은 현금 대신 상속받은 부동산이나 유가증권으로 세금을 납부하는 제도입니다.

상속세 분할 납부와 물납 적용 기준은 무엇인가요?

납부 세액과 재산 구성에 따라 대응 방식이 결정됩니다. 「상속세 및 증여세법」에 따르면 분할납부는 납부 세액이 1천만 원을 초과할 때 적용하며, 세액에 따라 1천만 원 초과액이나 세액의 50% 이하를 2개월 내에 나누어 낼 수 있습니다. 연부연납(나누어 내는 방식)은 세액이 2천만 원을 초과할 때 담보를 제공하고 신청하며, 일반 재산은 10년, 가업상속재산은 최장 20년까지 기간을 연장합니다. 물납(재산으로 납부)은 세액이 2천만 원을 초과하고 부동산과 유가증권 가액이 전체 상속재산의 2분의 1을 초과하는 경우 등에 신청 가능합니다.

상속세 납부 방식별 신청 절차는 어떻게 되나요?

분할납부 신청

1. 상속세 과세표준 신고서에 분납할 세액을 기재
2. 별도의 세무서장 허가 없이 신고와 동시에 신청

연부연납 및 물납 신청

1. 상속세 과세표준 신고기한까지 신청서를 제출
2. 납부고지서를 받은 경우 해당 고지서의 납부기한까지 신청
3. 연부연납 신청 시에는 납세담보를 함께 제공
4. 관할 세무서장의 허가를 받음

상속세 연부연납이나 물납을 신청하려면 무엇을 확인해야 하나요?

• 자금 계획 점검: 연부연납 기간 중 추가 부담할 가산금 확인
• 중복 적용 불가 확인: 연부연납 허가 시 분할납부 제도의 중복 적용이 불가능함을 신청 전 확인
• 재산 상태 확인: 관리나 처분이 적당하지 않은 재산은 물납 허가가 제한될 수 있음을 확인