상속세 납부 시 비상장주식이 차지하는 비율만큼 물납이 가능한가요?

Q: 상속세 납부 시 비상장주식이 차지하는 비율만큼 물납이 가능한가요?

비상장주식 비율만큼 물납하는 것은 불가능합니다. 비상장주식은 다른 상속재산이 부족한 경우에만 예외적으로 물납할 수 있으며, 납부세액에서 비상장주식 외의 재산가액을 뺀 차액 범위 내에서만 허용됩니다.

비상장주식 비율만큼 물납하는 것은 불가능합니다. 비상장주식은 다른 상속재산이 부족한 경우에만 예외적으로 물납할 수 있으며, 납부세액에서 비상장주식 외의 재산가액을 뺀 차액 범위 내에서만 허용됩니다.

예를 들어, 상속인 A씨가 상속세 1억 원을 납부해야 하는 상황이라고 가정해봅시다.

사례	적용 여부
상속인 A씨가 예금과 부동산을 보유하여 상속세를 전액 납부할 수 있는 경우	불가
상속인 A씨의 상속재산이 비상장주식뿐이라 세액을 충당하기 부족한 경우	가능

비상장주식 물납의 예외적 허용 기준은 어떻게 되나요?

상속세는 현금 납부가 원칙이며 비상장주식은 원칙적으로 물납(세금을 현금 대신 물건으로 납부) 대상에서 제외됩니다. 다른 상속재산이 없거나 부족한 경우에만 예외적으로 물납을 허용합니다. 이 경우 물납 가능 금액은 전체 납부세액에서 비상장주식 외의 재산가액을 뺀 금액을 초과할 수 없습니다.

비상장주식으로 상속세를 물납하려면 무엇을 점검해야 하나요?

금액 및 재산 비중 확인: 상속재산 중 부동산과 유가증권 가액이 전체의 2분의 1을 초과하고 납부세액이 2천만 원을 넘는지 확인
선순위 재산 점검: 비상장주식은 국채나 부동산보다 후순위인 5순위 재산이므로 선순위 재산이 있는지 먼저 점검