배우자가 상속받은 재산 범위 내에서 다른 상속인의 상속세를 대신 납부하는 것은 가능합니다. 본인이 상속받은 금액을 초과하여 납부하면 초과분에 대해 증여세가 발생할 수 있습니다.

예를 들어, 배우자가 상속재산으로 10억 원을 받았다고 가정해봅시다.

상속세 연대납세의무와 증여세 면제 기준은 무엇인가요?

상속인 또는 수유자는 각자가 받았거나 받을 재산을 한도로 상속세를 연대하여 납부할 의무를 집니다. 상속인이 본인이 상속받은 재산의 한도 내에서 다른 상속인의 세금을 대신 납부하는 것은 연대납세의무의 이행으로 간주됩니다. 이 경우 해당 대납 행위는 상속인 간의 증여로 보지 않으므로 증여세가 발생하지 않습니다.

상속세 대납 시 증여세 발생 여부를 판단하려면

1. 연대납세의무 한도액 계산: 상속받은 자산 총액에서 부채와 본인 부담 상속세액을 공제하여 계산
2. 증여세 부과 가능성 확인: 대납 금액이 본인의 상속재산 한도를 초과하는지 점검