상속인 통장 제출은 법령상 필수 의무는 아니지만, 실무 과정에서 제출이 필요할 수 있습니다. 다만 피상속인의 자금이 상속인에게 이전된 내역을 확인하여 사전증여재산 누락 여부를 검증하는 실무 과정에서 제출이 필요할 수 있습니다.
상속・증여세
예를 들어, 상속인이 피상속인으로부터 상속을 받는 상황이라고 가정해봅시다.
| 사례 | 적용 여부 |
|---|---|
| 상속인이 법령에서 정한 상속세 과세표준 신고 서류만 준비하는 경우 | 필수 제출 아님 |
| 세무당국이 사전증여재산 확인을 위해 상속인에게 소명을 요청하는 경우 | 제출 필요 |
상속세 신고 시 제출 서류의 법적 범위는 어떻게 되나요?
상속세 신고 시 제출해야 하는 서류는 상속재산명세 및 평가명세서와 채무사실 입증 서류 등으로 규정되어 있습니다. 그러나 상속세 신고 시에는 피상속인의 사망 전 일정 기간 내에 증여한 재산을 합산하여 신고해야 하므로 세무당국은 자금 흐름을 확인합니다. 이 경우 피상속인의 계좌에서 상속인에게 이체된 자금의 성격을 소명하기 위해 상속인의 통장 내역 제출을 요청할 수 있습니다.
상속세 신고 전 자금 내역을 정리하려면
- 증여 재산 정리: 피상속인의 사망 전 10년 이내에 상속인에게 증여한 재산이 있다면 해당 자금의 이체 내역과 성격을 미리 정리하여 신고 시 합산
- 증빙 자료 확보: 세무조사 과정에서 상속인의 금융계좌가 조사 대상이 될 수 있으므로 자금 출처를 명확히 입증할 수 있는 증빙 자료를 확보
채지선 세무사 검증세무법인 에스브이
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