상속세 신고와 실제 상속재산 분할은 다르게 할 수 있습니다. 다만 신고 기한 이후에 분할 내용이 변경되면 증여세가 부과되거나 공제 혜택이 제한될 수 있습니다.

예를 들어, 상속인들이 상속재산 분할 협의를 완료하지 못한 상태에서 상속세를 신고한다고 가정해봅시다.

상속재산의 실제 분할 기한과 증여세 판단 기준은 어떻게 되나요?

상속인은 상속개시일(사망일)이 속하는 달의 말일부터 6개월 이내에 상속세 과세표준을 신고해야 합니다. 「상속세 및 증여세법」에 따라 상속분이 확정되어 등기가 완료된 후 다시 협의하여 초과 취득하면 증여세가 부과됩니다. 다만 상속세 신고 기한 내에 분할이 이루어지거나 분할의 무효 등 정당한 사유가 있다면 증여세가 부과되지 않습니다.

배우자 상속공제 혜택을 유지하며 신고하려면

1. 배우자 상속공제 완료: 신고 기한 다음 날부터 9개월까지 실제 분할 및 신고 진행
2. 법정 상속분 신고: 협의 미완료 시 가산세 방지를 위해 우선 진행