손자 상속 시 30~40% 할증과세가 적용되나 5년 전 사전 증여나 동거주택 상속공제를 활용해 절세할 수 있습니다. 다만 손자에게 유증한 재산만큼 상속공제 한도가 줄어들 수 있습니다.

손자 상속의 법적 요건과 절세 경로는 어떻게 판단하나요?

손자는 선순위 상속인이 아니므로 유증(유언에 의한 증여)이 필요합니다. 「상속세 및 증여세법」에 따라 자녀를 건너뛴 상속에는 할증과세가 적용됩니다. 다만 자녀가 사망하여 손자가 상속받는 대습상속은 할증 대상에서 제외됩니다. 손자에게 재산을 이전하면 자녀 세대를 거칠 때보다 전체 세부담이 줄어들 수 있습니다.

상속세 부담을 낮추기 위한 실행 단계는 무엇인가요?

1. 상속개시일 5년 이전에 부동산을 미리 증여하여 상속세 합산 대상에서 제외
2. 10년 이상 동거한 무주택 손자가 주택을 상속받아 동거주택 상속공제를 적용
3. 손자가 미성년자이면서 상속 재산이 20억 원을 초과하면 40% 할증 여부를 판단

동거주택 상속공제를 적용받으려면 무엇을 점검해야 하나요?

1. 공제 가능액 점검: 손자에게 유증한 재산 가액만큼 줄어들 수 있는 상속공제 한도 확인
2. 동거주택 상속공제 신청: 피상속인과 10년 이상 계속 동거했는지 확인 후 신청