배우자가 상속인에 포함되면 상속세가 발생하지 않으며, 자녀만 상속받는 경우에는 약 1,000만 원의 상속세가 발생합니다.

상속세 면제 여부는 「상속세 및 증여세법」에 따른 상속인 구성별 공제(세금을 깎아주는 혜택)액에 따라 결정됩니다. 배우자가 생존해 있다면 최소 7억 원에서 10억 원이 공제됩니다. 자녀만 상속받는 경우에는 5억 원의 일괄공제가 적용됩니다.

상속인 유형별 세액 계산 방법은 무엇인가요?

배우자가 상속인에 포함된 경우

1. 배우자와 자녀가 공동 상속 시 일괄공제 5억 원과 배우자공제 5억 원을 합산
2. 배우자 단독 상속 시 기초공제 2억 원과 배우자공제 5억 원을 합산
3. 총 공제액이 상속재산 6억 원을 초과하므로 납부할 세액이 없음을 확인

자녀만 상속받는 경우

1. 상속재산 6억 원에서 일괄공제 5억 원을 차감
2. 산출된 과세표준 1억 원에 세율 10%를 적용
3. 계산된 1,000만 원의 상속세를 납부

상속세 공제 혜택을 적용받으려면

배우자 단독 상속 시에는 일괄공제 5억 원을 적용할 수 없습니다. 따라서 기초공제와 배우자공제를 합산하여 공제액을 산정해야 합니다.