자녀와 배우자가 공동으로 상속받는 경우 상속재산 가액 10억 원까지는 상속세가 발생하지 않습니다. 어머니가 단독으로 상속받는 경우에는 공제 한도가 낮아질 수 있습니다.

상속인 구성에 따른 공제 기준은 어떻게 되나요?

거주자의 사망으로 상속이 개시(상속이 시작되는 사건)되면 배우자 상속공제와 일괄공제 적용 여부를 판단합니다. 「상속세 및 증여세법」에 따라 배우자가 실제 상속받은 금액이 없거나 5억 원 미만이어도 최소 5억 원을 공제합니다. 자녀 등 다른 상속인이 함께 있다면 5억 원의 일괄공제를 선택할 수 있습니다. 다만 배우자가 단독으로 상속받는 경우에는 일괄공제를 적용받을 수 없습니다.

상속세 과세표준과 세율 적용은 어떻게 하나요?

1. 상속재산 가액에서 배우자 공제와 일괄공제 등 공제액을 차감
2. 산출된 과세표준에 구간별 세율을 적용
3. 과세표준이 1억 원 이하이면 10%의 세율을 적용
4. 과세표준이 1억 원 초과 5억 원 이하이면 20%의 세율을 적용
5. 배우자 공제를 5억 원 초과하여 받으려면 상속세 신고기한부터 9개월 내에 분할을 완료

배우자 상속공제를 최대한 적용받으려면 무엇을 해야 하나요?

• 재산 분할 및 신고: 실제 상속받은 금액이 5억 원을 초과한다면 상속세 신고기한부터 9개월이 되는 날까지 재산 분할을 완료하고 신고
• 세액 변동 점검: 자녀 없이 어머니가 단독으로 상속받는 상황인지 확인하여 일괄공제 제외에 따른 세액 변동 확인