배우자와 자녀가 공동으로 상속받는 경우 일괄공제 5억 원과 배우자 상속공제 최소 5억 원을 합산하여 총 10억 원까지는 상속세가 발생하지 않습니다. 배우자 상속공제는 실제 상속받은 금액에 따라 최대 30억 원까지 적용될 수 있습니다.

상속인 구성에 따른 공제 적용 기준은 어떻게 되나요?

피상속인(사망하여 재산을 남긴 사람)의 배우자와 자녀가 공동으로 상속받는지에 따라 공제 방식이 달라집니다. 「상속세 및 증여세법」에 따르면 배우자가 단독으로 상속받는 경우에는 일괄공제 5억 원을 적용할 수 없습니다. 기초공제와 인적공제 합계액으로만 공제받아야 합니다.

상속세 과세표준과 세액은 어떻게 산출하나요?

1. 상속재산 가액에서 공제액을 차감하여 과세표준을 산정
2. 과세표준에 해당 구간별 세율을 적용하여 산출세액을 계산

산식: (상속재산 가액 - 공제액) × 세율

배우자 상속공제 한도를 적용받으려면 무엇을 확인해야 하나요?

• 실제 상속 가액 점검: 배우자가 상속받은 금액이 없거나 5억 원 미만이어도 최소 5억 원 공제 가능 여부 확인
• 공제 한도 판단: 배우자의 법정상속분과 30억 원 중 적은 금액을 비교하여 확인