아파트 증여세는 증여재산 공제와 혼인·출산 특례, 부담부증여, 저가 양수도 또는 감정평가 활용을 통해 줄일 수 있습니다. 부동산 가격 하락기에 감정평가를 받아 증여 가액을 낮추는 방법도 가능합니다.

증여 대상과 자산 상태에 따른 절세 경로는 어떻게 판단하나요?

증여자와의 관계나 채무 유무에 따라 절세 경로를 결정합니다. 수증자(재산을 받는 사람)의 혼인이나 출산 여부도 공제 한도에 영향을 미칩니다. 아파트의 시가(시장 거래 가격) 산정 방식에 따라 과세가액이 달라질 수 있습니다.

방식별 증여세 절감 단계는 어떻게 되나요?

증여재산 공제 및 특례 활용

1. 증여자와의 관계에 따른 공제액 확인
2. 혼인신고일 전후 2년 이내라면 1억 원 추가 공제 적용
3. 자녀 출생일로부터 2년 이내인 경우에도 동일한 특례 적용

부담부증여 실행

1. 아파트에 담보된 전세보증금이나 주택담보대출 등 채무액 산정
2. 증여재산가액에서 해당 채무액을 제외하여 증여세 계산
3. 증여자가 부담할 채무 부분에 대한 양도소득세 별도 신고

저가 양수도 거래

1. 아파트 시가 확인 및 거래 대가 결정
2. 시가와 대가의 차액이 시가의 30% 또는 3억 원 중 적은 금액 미만인지 검증

감정평가 활용

1. 부동산 가격 하락기에 감정평가 법인을 통해 아파트 가액 평가
2. 평가된 감정가액을 시가로 하여 증여재산가액 신고

증여세 절세 전략을 실행하려면

• 전체 세부담 비교: 부담부증여 시 증여자에게 부과되는 양도소득세를 합산하여 비교
• 차액 적정성 검증: 저가 양수도 시 시가와 대가의 차액이 기준 금액(시가의 30% 또는 3억 원 중 적은 금액)을 초과하는지 점검