어머니 사망으로 아버지와 자녀가 공동 상속받는 경우 상속재산 가액이 10억 원 이하라면 상속세가 발생하지 않습니다. 일괄공제 5억 원과 배우자 상속공제 최소 5억 원이 합산되어 총 10억 원까지 공제되기 때문입니다.

상속공제 10억 원 적용 기준은 무엇인가요?

「상속세 및 증여세법」에 따라 배우자와 자녀가 공동 상속인이 되면 일괄공제 5억 원을 적용받습니다. 배우자가 실제 상속받은 금액이 없거나 5억 원 미만이어도 최소 5억 원의 배우자 상속공제가 적용됩니다. 이에 따라 합계 10억 원까지는 과세표준(세금을 매기는 기준 금액)에서 제외됩니다.

상속세 계산과 신고는 어떻게 진행하나요?

1. 상속재산 가액에서 일괄공제 5억 원을 차감
2. 배우자가 실제 상속받은 금액(최소 5억 원에서 최대 30억 원 한도)을 추가로 차감
3. 공제 후 남은 과세표준에 대해 아래의 세율을 적용하여 세액을 산출

4. 상속개시일이 속하는 달의 말일부터 6개월 이내에 관할 세무서에 신고

배우자 상속공제를 안정적으로 적용받으려면

• 상속재산 분할 및 신고: 배우자 상속공제 적용을 위해 신고기한 다음 날부터 9개월이 되는 날까지 완료
• 무실적 신고 진행: 납부할 세액이 없더라도 향후 자산 처분 시 불이익 방지를 위해 6개월 이내에 신고