어머니로부터 아파트를 증여받을 때 증여세는 원칙적으로 실거래가(시가)를 기준으로 계산합니다. 해당 아파트의 직접 거래가 없어도 단지 내 유사한 아파트의 거래가액(유사매매사례가액)이 있다면 이를 우선 적용합니다.

증여재산의 시가 판단 기준과 범위는 무엇인가요?

증여세가 부과되는 재산 가액은 증여일 현재의 시가에 따릅니다. 「상속세 및 증여세법」상 시가는 자유로운 거래에서 통상적으로 성립된다고 인정되는 가액을 의미합니다. 매매가액, 감정가액(감정평가기관이 평가한 가액), 수용(공익 목적으로 국가가 재산을 취득하는 것)·경매·공매가액이 시가에 포함됩니다.

아파트 증여가액을 산정하는 단계별 방법은 어떻게 되나요?

1. 해당 아파트의 매매가액 존재 여부를 확인 (증여일 전 6개월부터 후 3개월까지의 매매사실이 있다면 그 거래가액을 시가로 봄)
2. 유사매매사례가액 적용 가능성을 검토 (해당 아파트 매매 기록이 없으면 면적과 위치가 유사한 다른 아파트의 매매가액을 적용)
3. 시가 산정이 어려운 경우 보충적 평가방법을 사용 (매매가액이나 유사매매사례가액이 없는 경우에만 예외적으로 공시가격을 적용)

증여세 신고 시 가액 결정 기준을 적용하려면

• 유사매매사례가액 적용: 실거래가 공개시스템에서 단지 내 동일 평형의 최근 거래 사례를 확인하여 적용
• 공시가격 신고 주의: 주변 거래 사례가 있음에도 공시가격으로 신고 시 세금 추가 부과 가능성 유의
• 특수관계인 거래 점검: 거래가액이 객관적으로 부당하다고 인정되면 시가로 인정되지 않을 수 있음을 확인