배우자는 연금계좌 계약을 승계하여 연금을 계속 수령할 수 있습니다. 배우자 외의 상속인은 계좌를 해지하여 일시금으로 상속받습니다.

연금계좌 승계 제도와 사망 시 과세 기준은 무엇인가요?

「소득세법」 및 배우자는 사망한 가입자의 연금계좌를 승계할 수 있습니다. 승계 시 피상속인의 소득금액은 상속인의 소득금액으로 간주되며, 세금은 연금 수령 시까지 과세가 이연(세금 납부를 나중으로 미룸)됩니다. 배우자 외의 상속인은 연금계좌 계약 자체를 승계할 수 없으므로 계좌를 해지하여 일시금으로 수령해야 합니다. 가입자의 사망은 세법상 부득이한 사유에 해당하여 기타소득세 대신 3~5%의 낮은 연금소득세율이 적용됩니다.

연금계좌 승계를 신청하려면 무엇을 확인해야 하나요?

1. 승계 신청 기한: 사망일이 속하는 달의 말일부터 6개월 이내에 금융회사에 신청
2. 미신청 시 불이익: 기한 내 신청하지 않으면 사망일 현재 계좌 잔액 전체를 인출한 것으로 보아 소득세 부과 가능