이혼한 전 배우자는 상속권이 없어 배우자 상속공제를 적용받을 수 없으며, 자녀는 5억 원의 일괄공제를 적용하여 상속세를 계산합니다. 자녀는 직계비속으로서 상속인이 됩니다.

상속인 지위와 배우자 상속공제 요건은 어떻게 되나요?

「민법」에 따라 이혼으로 법률상 혼인관계가 종료된 전 배우자는 상속인 지위를 상실합니다. 이에 따라 「상속세 및 증여세법」상 배우자가 실제 상속받은 금액에 대해 적용되는 배우자 상속공제를 받을 수 없습니다.

자녀의 상속세 일괄공제 적용 단계는 어떻게 되나요?

1. 상속재산 가액을 확인
2. 기초공제와 인적공제 합계액 또는 5억 원 중 큰 금액을 선택
3. 상속재산 가액에서 공제액을 차감하여 과세표준(세금 부과 기준 금액)을 산출

• 산식: 상속세 과세가액 - 일괄공제(5억 원) = 과세표준
• 상속재산 가액이 5억 원 이하인 경우 납부할 상속세는 없음

상속세 발생 여부를 판단하려면

상속재산 가액이 5억 원에 미달하는지 확인하여 판단합니다.