사망 시점의 해지환급금이 정기금을 받을 권리의 평가액보다 큰 경우에만 해지환급금이 상속재산 가액이 됩니다. 피상속인이 보험료를 직접 납부했다면 해당 즉시연금은 상속세 과세대상에 포함됩니다.

예를 들어, 피상속인이 보험료를 전액 납부한 일시납 즉시연금 계약이 있다고 가정해봅시다.

즉시연금의 상속재산 가액 평가 기준은 무엇인가요?

피상속인이 보험료를 납부한 보험계약의 보험금은 상속재산으로 봅니다. 다만 연금 지급이 개시된 즉시연금은 정기금(일정 기간 정기적으로 받는 돈)을 받을 권리로 평가하여 가액을 산정합니다. 이 경우 사망 시점의 해지환급금이 정기금 평가액보다 크다면 그 해지환급금을 상속재산 가액으로 합니다.

상속재산 가액을 정확히 판단하려면

1. 가액 산출 및 비교: 사망 시점의 해지환급금과 정기금을 받을 권리의 평가액을 각각 산출하여 금액 크기를 비교
2. 현재가치 합계액 점검: 유기정기금의 경우 잔존기간에 받을 연금액의 현재가치 합계액이 1년분 정기금액의 20배를 초과하는지 점검