피상속인(부모)이 실질적으로 보험료를 납부했는지에 따라 상속세 과세 여부가 결정됩니다. 자녀가 본인의 소득으로 직접 납부했다면 과세대상에서 제외됩니다.

예를 들어, 아버지가 사망하여 자녀가 본인 명의로 가입된 생명보험금을 수령한다고 가정해 봅시다.

보험금 상속재산 간주 기준은 무엇인가요?

피상속인의 사망으로 받는 보험금 중 피상속인이 보험계약자(보험 계약의 당사자)인 경우 상속재산(상속되는 재산)으로 봅니다. 보험계약자가 피상속인이 아니더라도 실질적으로 보험료를 납부했다면 피상속인을 보험계약자로 간주하여 상속재산에 포함합니다. 이 경우 자녀가 본인의 재산이나 소득으로 보험료를 직접 납부했다면 해당 보험금은 상속세 과세대상에서 제외됩니다.

보험금 상속세 과세 여부를 판단하려면

1. 자금 출처 증빙: 금융거래 내역이나 소득 증빙 자료를 통해 보험료 납부 주체 확인
2. 과세 유형 점검: 상속세 부과 시 증여세 규정을 중복 적용하지 않으므로 점검