정기금을 받을 권리의 평가 제도를 활용하여 미래 수령액을 현재 가치로 할인 평가하면 증여가액을 낮출 수 있습니다. 향후 불입할 보험료 총액을 미리 정기금으로 평가하여 신고하거나 증여재산공제 한도를 활용하는 방법이 있습니다.

정기금을 받을 권리의 평가 기준은 무엇인가요?

부모가 보험료를 내고 자녀가 연금을 받는 경우 자녀가 연금을 받기 시작할 때 증여세가 발생합니다. 「상속세 및 증여세법」상 증여재산가액은 연금 총액을 연 3% 이자율로 할인하여 평가합니다. 다만 「상속세 및 증여세법 시행령」에 따라 해약환급금(계약 해지 시 돌려받는 금액)이 정기금(정기적으로 받는 돈) 평가액보다 크면 해약환급금을 증여재산가액으로 봅니다.

유기정기금 증여 신고는 어떻게 진행하나요?

1. 향후 불입할 보험료 총액을 확정
2. 해당 총액을 정기금을 받을 권리로 평가하여 현재 가치를 산출
3. 산출된 평가액을 기준으로 증여세를 신고
4. 증여재산공제를 적용하여 과세표준을 계산

증여세를 절감하기 위해 점검하려면

• 한도 적용 여부 판단: 유기정기금 평가액이 1년분 정기금액의 20배를 초과하는지 확인
• 증여세 부과 시점 점검: 계약자를 자녀로 변경하면 해약환급금 기준으로 증여세가 부과되므로 시점 확인