자녀에게 증여한 재산은 증여 후 10년이 지나 상속이 개시되면 상속세 과세가액에 포함되지 않습니다. 상속개시일 전 10년 이내에 증여한 재산만 상속세 과세가액에 가산합니다.

예를 들어, 부모가 자녀에게 주택을 증여한 후 상속이 발생했다고 가정해봅시다.

상속세 과세가액에 합산되는 증여재산의 기간 기준은 무엇인가요?

상속세 과세가액은 상속재산 가액에 특정 기간 내의 증여재산 가액을 더하여 정해집니다. 「상속세 및 증여세법」에 따르면 상속개시일 전 10년 이내에 피상속인(재산을 물려주는 사람)이 상속인(재산을 물려받는 사람)에게 증여한 재산가액은 과세가액에 포함됩니다. 이 경우 상속인이 아닌 사람에게 증여한 재산은 상속개시일 전 5년 이내의 금액만 가산 대상으로 봅니다.

증여재산의 상속세 합산 여부를 판단하려면

1. 증여 대상 확인: 증여받는 사람이 자녀와 같은 상속인인지 또는 손자나 사위처럼 상속인이 아닌 자인지 확인하여 합산 기간 판단
2. 가액 산정 기준 확인: 상속세 과세가액에 합산할 때는 상속개시일 현재의 시가가 아닌 증여 당시의 가액을 기준으로 계산