재산을 실제로 증여받기 전에 미리 납부한 증여세는 원칙적으로 유효한 납부로 인정되지 않습니다. 증여세 납세의무는 재산을 실제로 취득하는 시점에 성립하기 때문입니다.

예를 들어, 자녀에게 현금을 증여할 계획이 있는 부모가 있다고 가정해봅시다.

증여세 납세의무 성립 시기와 신고 기한은 어떻게 되나요?

증여세는 「국세기본법」에 따라 재산을 취득하는 때에 납세의무가 성립합니다. 재산을 실제로 취득하기 전 미리 납부한 세금은 법적 의무가 없는 상태에서 납부한 것이므로 유효하지 않습니다. 이 경우 「국세기본법」에 따라 잘못 납부한 금액으로 분류되어 국세환급금(세금을 돌려받는 금액)으로 결정될 수 있습니다.

증여세를 적법하게 신고하고 납부하려면

1. 증여세 신고 및 납부: 재산을 취득한 날이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내에 진행
2. 착오 납부 방지: 증여 시점의 정확한 재산 가액을 기준으로 세액 산출