증여받은 금액이 공제한도를 초과하면 증여세는 얼마나 부과되나요?

Q: 증여받은 금액이 공제한도를 초과하면 증여세는 얼마나 부과되나요?

증여받은 금액에서 관계별 공제액을 뺀 과세표준에 10%에서 50% 사이의 누진세율을 곱하여 계산합니다. 과세표준이 50만 원 미만인 경우에는 증여세가 부과되지 않습니다.

증여받은 금액에서 관계별 공제액을 뺀 과세표준에 10%에서 50% 사이의 누진세율을 곱하여 계산합니다. 과세표준이 50만 원 미만인 경우에는 증여세가 부과되지 않습니다.

증여재산 공제와 특례 적용 기준은 어떻게 되나요?

「상속세 및 증여세법」에 따라 거주자(국내에 주소를 둔 개인)가 친족으로부터 증여를 받으면 10년간 합산하여 일정 금액을 공제받습니다. 배우자는 6억 원, 직계존속(부모나 조부모 등)과 직계비속(자녀나 손자녀 등)은 각 5천만 원(미성년자 2천만 원), 기타 친족은 1천만 원까지 공제됩니다. 혼인신고일 전후 2년 이내이거나 자녀 출생·입양일로부터 2년 이내라면 1억 원의 추가 공제를 선택할 수 있습니다.

증여세 과세표준과 세액 계산 방법은 무엇인가요?

증여재산가액에서 관계별 공제액을 차감하여 과세표준을 구
과세표준 구간에 맞는 세율을 적용하여 산출세액을 계산

산식: (증여재산가액 - 공제액) × 세율

과세표준 구간	세율	계산 방법
1억 원 이하	10%	과세표준 × 10%
1억 원 초과 5억 원 이하	20%	1천만 원 + (1억 원 초과액 × 20%)
5억 원 초과 10억 원 이하	30%	9천만 원 + (5억 원 초과액 × 30%)
10억 원 초과 30억 원 이하	40%	2억 4천만 원 + (10억 원 초과액 × 40%)
30억 원 초과	50%	10억 4천만 원 + (30억 원 초과액 × 50%)

증여세 공제 혜택을 적용받으려면 무엇을 확인해야 하나요?

증여 재산 합산: 직전 10년 이내에 동일한 친족으로부터 증여받은 재산이 있는지 합산하여 공제 한도 잔여분 점검
증여일 확인: 혼인 또는 출산 증여재산 공제를 적용받으려면 증여일이 신고일 또는 출생일 전후 2년 이내에 해당하는지 확인
과세최저한 판단: 계산된 과세표준이 50만 원 미만이라면 과세최저한에 해당하여 세금이 부과되지 않으므로 이를 판단