증여세 과세가액은 증여재산가액에서 수증자가 인수한 채무액과 법정 공제액을 차감하여 계산합니다. 공제 항목은 인적 관계에 따른 증여재산 공제, 혼인·출산 특례, 재해손실 공제로 구분됩니다. 각 항목의 요건을 확인하여 세 부담을 줄일 수 있습니다.

증여세 공제 항목별 기준과 한도는 어떻게 되나요?

「상속세 및 증여세법」에 따라 거주자가 친족으로부터 증여를 받으면 관계에 따라 다음 금액을 과세가액에서 공제합니다.

또한 「상속세 및 증여세법」에 따라 다음의 특례 및 손실 공제가 적용됩니다.

• 혼인·출산 증여재산 공제: 직계존속으로부터 혼인신고일 전후 2년 또는 자녀 출생일부터 2년 이내 증여 시 1억원을 공제합니다. (혼인·출산 합산 한도 1억원)
• 재해손실 공제: 증여세 신고기한 이내에 재난으로 증여재산이 멸실되거나 훼손된 경우 그 손실가액을 공제합니다.

증여세 공제 요건을 점검하려면

1. 채무 인수 증빙: 배우자나 직계존비속 간의 채무 인수는 원칙적으로 인정되지 않으므로, 국가에 대한 채무 등 객관적 증빙이 가능한 경우인지 확인합니다.
2. 10년 합산 한도 확인: 증여재산 공제 한도는 10년 이내 공제받은 금액을 합산하여 적용하므로, 홈택스에서 과거 증여 이력과 공제 잔액을 점검합니다.
3. 기간 요건 충족 여부: 혼인·출산 공제는 전후 2년 이내 증여에만 적용되므로 가족관계등록부상 날짜를 기준으로 요건을 확인합니다.