상속재산에 가산된 증여재산에 대해 이미 납부한 증여세는 상속세 산출세액에서 공제받을 수 있습니다. 다만 상속세 과세가액이 5억 원 이하이거나 증여세 부과 제척기간이 만료된 경우에는 공제 대상에서 제외됩니다.

예를 들어, 상속인인 자녀가 부모로부터 재산을 증여받았다고 가정해봅시다.

증여세액 공제 요건은 어떻게 판단하나요?

상속세 계산 시 상속개시일(상속이 시작된 날) 전 일정 기간 내 증여한 재산은 상속재산에 가산합니다. 「상속세 및 증여세법」에 따라 가산된 증여재산에 대한 증여세액은 상속세 산출세액에서 공제합니다. 다만 상속세 과세가액이 5억 원 이하이거나 증여세 부과 제척기간(세금을 매길 수 있는 법적 기한)이 만료된 경우에는 공제 대상에서 제외됩니다.

증여세액 공제를 적용받으려면

• 상속재산 가산 여부 판단: 상속인에게는 10년, 상속인이 아닌 자에게는 5년 이내에 증여한 재산인지 확인
• 공제 적용 가능성 확인: 상속세 과세가액이 5억 원을 초과하는지 점검