증여세를 완납했더라도 상속인에게 증여 후 10년 이내에 사망하면 해당 재산은 상속세 과세가액에 합산됩니다. 이미 납부한 증여세는 상속세 산출세액에서 세액공제됩니다.

예를 들어, 아버지가 자녀와 손자에게 각각 재산을 증여한 후 사망했다고 가정해봅시다.

상속세 계산 시 증여재산이 합산되는 기준은 무엇인가요?

「상속세 및 증여세법」에 따라 상속개시일(사망일) 전 일정 기간 내에 증여한 재산가액은 상속세 과세가액에 가산합니다. 다만 이미 납부한 증여세액은 상속세 산출세액에서 세액공제하여 이중과세(같은 대상에 세금이 두 번 매겨지는 것)를 조정합니다. 이 경우 비과세되는 증여재산이나 공익법인 출연 재산 등은 가산 대상에서 제외됩니다.

증여재산의 상속세 합산 세액을 공제받으려면

1. 합산 기간 확인: 증여받은 사람이 상속인인지 상속인 외의 자인지 확인하여 합산 기간인 10년 또는 5년 해당 여부를 점검
2. 증여세액 공제 신청: 상속재산에 가산된 증여재산에 대해 이미 납부한 증여세가 있다면 상속세 신고 시 신청