증여재산공제 한도를 이미 모두 사용했다면 10년 이내에 공제 없이 증여세가 부과됩니다. 성년 자녀는 5,000만 원, 미성년 자녀는 2,000만 원이 10년간의 공제 한도입니다.

성년인 자녀가 부모로부터 증여를 받는다고 가정해봅시다.

증여재산공제의 합산 기간과 한도는 어떻게 되나요?

「상속세 및 증여세법」에 따르면 거주자(국내에 주소를 둔 개인)가 직계존속(부모나 조부모 등)으로부터 증여를 받을 때 성년은 5,000만 원, 미성년자는 2,000만 원을 과세가액(세금 부과 기준 금액)에서 공제합니다. 다만 이 공제 한도는 해당 증여 전 10년 이내에 공제받은 금액을 모두 합산하여 적용합니다. 증여일 전 10년 이내에 동일인으로부터 받은 증여재산가액의 합계액이 1,000만 원 이상이면 현재 증여가액에 가산하여 세액을 계산합니다.

추가 증여 시 세금 부담을 판단하려면

1. 증여재산 합계액 확인: 과거 10년 이내에 부모로부터 받은 재산이 성년 기준 5,000만 원을 초과하는지 점검
2. 동일인 합산 여부 확인: 부친과 모친은 동일인으로 합산되므로 10년 내 부모의 증여 합계액을 확인