토지 증여 시 증여세는 어떻게 계산하나요?

Q: 토지 증여 시 증여세는 어떻게 계산하나요?

토지 증여세는 증여일 현재의 토지 가액에서 수증자가 인수한 채무와 증여재산공제를 뺀 과세표준에 10%에서 50%의 세율을 적용하여 계산합니다. 토지 가액은 개별공시지가로 평가하는 것이 원칙입니다.

토지 증여세는 증여일 현재의 토지 가액에서 수증자가 인수한 채무와 증여재산공제를 뺀 과세표준에 10%에서 50%의 세율을 적용하여 계산합니다. 토지 가액은 개별공시지가로 평가하는 것이 원칙입니다.

토지 가액 평가와 합산 대상은 어떻게 판단하나요?

토지 가액은 「상속세 및 증여세법」에 따라 개별공시지가(토지의 가격 기준)로 평가합니다. 다만 개별공시지가가 없는 경우에는 시장·군수·구청장이 평가한 금액을 사용합니다. 해당 증여일 전 10년 이내에 동일인으로부터 받은 증여재산가액의 합계액이 1천만 원 이상이면 그 가액을 과세가액(세금 부과 기준 금액)에 더합니다.

증여세 산출 세액은 어떤 단계로 계산하나요?

증여일 현재의 개별공시지가를 확인하여 토지 가액 산정
토지 가액에서 수증자가 인수한 채무액 제외
10년 내 동일인 증여액을 합산하여 과세가액 산출
수증자와의 관계에 따른 증여재산공제를 차감하여 과세표준 산출
과세표준 구간별 세율을 적용하여 산출세액 계산

과세표준	세율 및 산식
1억 원 이하	과세표준 × 10%
1억 원 초과 5억 원 이하	1천만 원 + (1억 원 초과액 × 20%)
5억 원 초과 10억 원 이하	9천만 원 + (5억 원 초과액 × 30%)
10억 원 초과 30억 원 이하	2억 4천만 원 + (10억 원 초과액 × 40%)
30억 원 초과	10억 4천만 원 + (30억 원 초과액 × 50%)

증여세 면제 기준과 공제 한도를 적용하려면

과세최저한 판단: 과세표준이 50만 원 미만이면 증여세 부과 제외
공제 이력 합산: 10년 동안의 누적 합계액을 기준으로 증여재산공제 한도 적용
수증자 연령 확인: 수증자가 미성년자인 경우 직계존속 공제 한도가 2천만 원으로 축소