토지를 두 자녀에게 나누어 증여하면 수증자별로 증여재산 공제가 각각 적용됩니다. 과세표준 분산으로 낮은 세율을 적용받을 수 있으며 채무를 승계하는 부담부증여 시 실익을 비교해야 합니다.

증여세 누진세율을 낮추는 분산 증여 기준은 무엇인가요?

증여세는 수증자를 기준으로 세액을 산출하므로, 한 명보다 두 자녀에게 나누어 증여하는 것이 유리합니다. 각 자녀는 10년 동안 5천만 원(미성년자 2천만 원)의 증여재산 공제를 각각 적용받을 수 있습니다 「상속세 및 증여세법」. 과세표준(세액 산출의 기초가 되는 금액)이 낮아지면 더 낮은 누진세율(금액이 커질수록 높아지는 세율)을 적용받아 전체 세금을 줄일 수 있습니다.

토지 증여 가액을 낮추는 계산 절차는 어떻게 되나요?

1. 증여일 현재 토지의 시가 확인
2. 토지에 담보된 대출금이나 임대보증금 등 채무액 파악
3. 전체 가액에서 자녀가 인수할 채무액 차감
4. 산출된 금액에서 수증자별 증여재산 공제액 제외
5. 증여자의 양도소득세와 자녀의 증여세를 합산하여 비교

부담부증여 실익과 합산 과세를 판단하려면 무엇을 점검해야 하나요?

• 증여재산 합산 여부: 증여일 전 10년 이내에 동일인으로부터 받은 증여재산 확인
• 채무의 객관성: 금융기관 대출 등 객관적으로 입증 가능한 채무인지 점검
• 과세표준 관리: 토지 가액이 상승하기 전 증여를 실행하여 과세표준 관리