법인세법상 소득처분 시 귀속연월은 해당 소득의 수입시기가 속하는 달로 설정하며, 지급연월은 법령에서 정한 지급시기 의제일을 기준으로 설정합니다. 원천징수 대상 소득의 성격에 따라 수입시기와 지급시기가 달라지므로 이를 정확히 구분하여 신고해야 합니다.

소득처분 유형별 수입시기 기준은 무엇인가요?

「법인세법」 및 「소득세법」에 따라 소득처분된 금액의 귀속연월은 다음의 수입시기를 기준으로 결정합니다.

• 상여: 해당 사업연도 중 근로를 제공한 날
• 배당: 해당 사업연도의 결산확정일

원천징수이행상황신고서의 연월 설정 단계는 어떻게 되나요?

1. 귀속연월 기재: 해당 소득의 당초 수입시기가 속하는 연도와 달을 기재
2. 지급연월 기재: 법인세 과세표준 신고일 또는 소득금액변동통지서를 받은 날을 기재
3. 수정신고 귀속연월: 당초 근로를 제공한 시점으로 작성
4. 수정신고 지급연월: 실제 수정신고를 수행한 날을 기준으로 작성

소득처분 시점별 지급시기 의제일을 확인하려면

• 법인세 과세표준 신고 시: 법인세 과세표준을 스스로 신고하는 경우 해당 신고일을 지급일로 보아 지급연월 확정
• 소득금액변동통지서 수령 시: 세무서장의 결정 또는 경정으로 소득금액변동통지서를 받은 경우 해당 통지서 수령일을 기준으로 지급연월 점검