법인세 신고 시 소득처분에 따른 세액은 사업연도 종료일이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내에 신고하고 납부해야 합니다. 다만 결정·경정이나 수정신고로 인해 발생하는 소득처분은 해당 사유가 발생한 날이 속하는 달의 다음 달 10일까지 원천징수세액을 납부해야 합니다.

소득처분 사유별 원천징수세액 납부 기한은 어떻게 되나요?

법인세 과세표준 신고 시

1. 사업연도 종료일이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내 신고
2. 신고 시 함께 처분되는 상여·배당 등에 대한 세액 계산
3. 법인세 신고 기한 내 관련 세액 함께 납부

결정 또는 경정에 의한 처분 시

1. 세무서장 등으로부터 소득금액변동통지서 수령
2. 통지서를 받은 날을 지급시기로 간주
3. 원천징수세액 산출
4. 통지서를 받은 날이 속하는 달의 다음 달 10일까지 납부

수정신고 시

1. 법인의 자발적인 법인세 수정신고 진행
2. 수정신고일을 지급시기로 간주
3. 소득처분에 따른 세액 계산
4. 수정신고일이 속하는 달의 다음 달 10일까지 세액 납부

원천징수세액 납부 의무를 확인하려면

• 반기별 납부 승인 여부: 소득처분에 따른 상여·배당 등은 반기별 납부 대상에서 제외되므로 반드시 다음 달 10일까지 납부해야 함
• 소득금액변동통지서 수령일: 수령일이 속하는 달의 다음 달 10일이 납부 기한이므로 기한 도과 여부 점검함