ISA 계좌에서 발생한 분리과세 수익은 종합소득세 납부 대상에 포함되지 않습니다. 비과세 한도를 초과하여 9% 세율이 적용되는 수익도 다른 소득과 합산하지 않고 별도로 과세가 종결됩니다.

거주자 A씨가 ISA 계좌를 개설하여 수익이 발생한 경우의 과세 여부는 다음과 같습니다.

ISA 수익의 과세 방식은 어떻게 되나요?

「조세특례제한법」에 따르면 개인종합자산관리계좌에서 발생하는 이자소득과 배당소득은 종합소득과세표준에 합산하지 않습니다. 다만 비과세 한도를 초과하는 금액은 9%의 세율을 적용하여 분리과세합니다. 이때 계좌 내에서 발생한 이익과 손실을 통산한 순이익을 기준으로 과세 여부를 결정합니다.

과세특례 적용 대상 여부를 확인하려면

1. 가입 요건 확인: 가입 시점의 연령이 19세 이상 거주자 또는 15세 이상 근로소득자 요건을 충족하는지 신분증과 소득확인증명서로 확인
2. 유지 기간 점검: 과세특례 적용을 위해 ISA 계좌의 계약기간이 3년 이상 유지되었는지 금융기관의 계좌 개설 정보 점검