국민연금 소득자가 연간 2,000만 원 이하의 이자·배당소득을 수령하는 경우 해당 금융소득은 종합소득세 신고 대상에서 제외됩니다. 금융소득은 원천징수로 과세가 종결되며 국민연금 소득과 합산하여 신고할 의무가 없습니다.

예를 들어, 국민연금을 수령하는 소득자가 금융기관으로부터 이자와 배당금을 받는다고 가정해봅시다.

금융소득 분리과세 기준은 무엇인가요?

「소득세법」에 따라 연간 2,000만 원 이하 금융소득은 종합소득에 합산하지 않는 분리과세(세금을 나누어 내는 방식)를 적용합니다. 다만 금융소득이 2,000만 원을 초과하면 전체 금액을 국민연금 등 다른 종합소득과 합산하여 신고해야 합니다. 이 경우 원천징수(미리 떼는 세금)된 금융소득은 분리과세로 납세의무가 종결되므로 별도의 신고 절차가 필요하지 않습니다.

금융소득을 합산하여 신고하려면 어떻게 하나요?

1. 금융기관별 이자 및 배당 지급 명세서를 취합하여 연간 총 금융소득 합계액이 2,000만 원을 초과하는지 확인하고 초과 시 5월 종합소득세 확정신고 기간에 합산하여 신고
2. 국민연금공단에서 발급하는 연금소득 원천징수영수증을 통해 과세 대상 연금액을 확인하여 금융소득 합산 신고 시 기초 자료로 활용