연간 금융소득이 2,000만 원을 초과하면 근로소득과 합산하여 종합소득세를 계산해야 합니다. 2,000만 원 이하이더라도 국내에서 원천징수되지 않은 미국주식 배당금은 반드시 신고해야 하며, 14%의 세율을 적용하여 세액을 산출합니다.

금융소득 규모에 따른 과세 방식 판단은 어떻게 하나요?

이자소득과 배당소득의 합계액이 연간 2,000만 원을 초과하는지 확인해야 합니다.

• 2,000만 원 초과 시: 초과분은 근로소득 등 다른 종합소득과 합산하여 6%~45%의 누진세율로 과세합니다.
• 미국주식 배당금: 국내에서 원천징수되지 않으므로 금액에 상관없이 종합소득세 신고 의무가 발생합니다.

종합소득세 산출세액 계산 단계는 어떻게 되나요?

1. 근로소득금액과 미국주식 배당금을 합산하여 종합소득금액을 확정합니다.
2. 비교과세 방식을 적용하여 산출세액을 계산합니다. 산식은 MAX[(2,000만 원 × 14%) + (근로소득 + 2,000만 원 초과 배당금 - 소득공제) × 누진세율, (전체 배당금 × 14%) + (근로소득 - 소득공제) × 누진세율]입니다.
3. 미국에서 납부한 15%의 배당소득세를 외국납부세액공제로 차감합니다. 공제 한도는 종합소득산출세액에 종합소득금액 대비 국외원천소득 비율을 곱하여 산출합니다.

외국납부세액공제 적용 여부를 확인하려면

• 외국납부세액공제 한도: 미국 현지에서 납부한 15%의 세액이 종합소득세 산출세액에서 정상적으로 차감되는지 확인합니다.
• 이월공제 대상: 한도를 초과하여 당해 연도에 공제받지 못한 금액은 10년간 이월하여 세액공제를 받을 수 있는지 점검합니다.