연간 금융소득이 2,000만 원을 초과하므로 기준금액 초과분인 300만 원을 근로소득과 합산하여 종합소득세를 계산합니다. 최종 세액은 종합과세 방식과 분리과세 방식 중 더 큰 금액으로 결정됩니다.

금융소득 종합과세 판단 기준은 무엇인가요?

「소득세법」에 따르면 이자·배당소득 합계액이 연간 2,000만 원을 초과하면 종합과세 대상입니다.

• 2,000만 원 이하: 14% 세율로 원천징수되어 납세 의무가 종결됩니다.
• 2,000만 원 초과: 해당 금융소득을 근로소득 등 다른 종합소득과 합산하여 과세표준을 계산합니다. 이때 종합과세 방식과 분리과세 방식 중 큰 금액을 종합소득 산출세액으로 결정하는 비교과세 특례를 적용합니다.

비교과세 방식에 따른 세액 산출 단계는 어떻게 되나요?

1. 종합과세 방식 세액 산출: {(금융소득 - 2,000만 원) + 타 소득} × 누진세율 + (2,000만 원 × 14%) 공식을 적용합니다.
2. 분리과세 방식 세액 산출: (금융소득 전체 × 14%) + (타 소득 × 누진세율) 공식을 적용합니다.
3. 최종 세액 결정: 위 두 방식 중 산출된 금액이 더 큰 쪽을 최종 종합소득 산출세액으로 확정합니다.

종합소득세 확정신고 대상 여부를 확인하려면

• 금융기관별 원천징수영수증을 모두 취합하여 연간 이자·배당소득 합계액이 2,000만 원을 초과하는지 점검합니다.
• 근로소득 원천징수영수증의 근로소득금액을 확인하여 금융소득과 합산할 정확한 금액을 파악합니다.
• 매년 5월 종합소득세 확정신고 기간에 국세청 홈택스의 신고 도움 서비스를 통해 합산 신고 대상 여부를 최종 확인합니다.