연간 금융소득이 2,300만 원인 경우 기준금액 2,000만 원을 초과하므로 근로소득과 합산하여 종합소득세를 신고해야 합니다. 최종 세액은 종합과세 방식과 분리과세 방식 중 더 큰 금액으로 결정하는 비교과세 원칙을 적용하여 산출합니다.

금융소득 비교과세 기준은 어떻게 되나요?

연간 이자소득과 배당소득의 합계액이 2,000만 원을 초과하면 종합과세 대상에 해당합니다. 「소득세법」에 따라 2,000만 원 초과분은 근로소득 등 다른 종합소득과 합산하여 6%에서 45%의 누진세율(소득 수준에 따라 단계별로 높아지는 세율)을 적용합니다. 2,000만 원 이하분은 14%의 세율로 원천징수하여 납세 의무를 종결합니다.

종합소득 산출세액 계산은 어떻게 하나요?

1. 종합과세 방식 세액을 산출 산식: {(금융소득 - 2,000만 원) + 다른 종합소득금액} × 누진세율 + (2,000만 원 × 14%)
2. 분리과세 방식 세액을 산출 산식: (금융소득 전체 × 14%) + (다른 종합소득금액에 대한 누진세율 적용 세액)
3. 위 두 방식 중 더 큰 금액을 최종 산출세액으로 결정 근로소득금액이 5,000만 원이고 금융소득이 2,300만 원인 경우(소득공제 제외 가정) 두 방식 중 큰 금액인 976만 원이 산출세액이 됩니다. 지방소득세 10%는 별도로 부과됩니다.

종합소득세를 합산신고하려면 무엇을 해야 하나요?

1. 근로소득금액 확인: 근로소득 원천징수영수증에서 확인하여 금융소득 2,000만 원 초과분과 합산
2. 지급명세서 수집: 금융기관별 이자·배당소득 지급명세서를 수집하여 합계액 2,000만 원 초과 여부 판단
3. 누진세율 구간 확인: 종합소득 과세표준에 따른 세율 구간을 확인하여 추가 세부담 산정