금융소득 합계액이 연간 2,000만 원을 초과하면 근로소득과 합산되어 세부담이 증가할 수 있습니다. 2,000만 원 이하일 때는 14% 원천징수로 납세의무가 종결되지만, 초과 시에는 누진세율이 적용되는 종합과세 대상이 됩니다.

근로소득이 있는 거주자가 연간 배당금을 받는 경우의 예시입니다.

금융소득 종합과세 기준과 계산 방식은 무엇인가요?

「소득세법」에 따라 이자소득과 배당소득의 합계액이 2,000만 원을 초과하면 종합과세 대상이 됩니다. 이때 2,000만 원 초과분은 근로소득 등 다른 종합소득과 합산하여 누진세율을 적용합니다. 세액 계산 시에는 일반 산식과 비교 산식 중 큰 금액을 종합소득 산출세액으로 결정하는 특례를 적용하며, 법인세 이중과세 조정을 위해 배당가산액을 더한 후 배당세액공제를 적용합니다.

종합소득세 합산 과세 여부를 확인하려면

• 금융소득 합계액 확인: 연간 이자·배당소득이 2,000만 원을 초과하는지 금융기관별 원천징수영수증으로 확인합니다.
• 필요경비 불인정 유의: 배당소득은 근로소득과 달리 별도의 필요경비가 인정되지 않아 총수입금액 전체가 소득금액이 됩니다.
• 배당세액공제 적용 점검: 배당세액공제는 과세표준에 포함된 배당소득 중 2,000만 원을 초과하는 부분에 대해서만 적용되는지 확인합니다.