연간 이자소득과 배당소득의 합계액이 2,000만 원을 초과하는 경우에만 종합소득세 신고 시 포함합니다. 합계액이 2,000만 원 이하이면서 원천징수된 경우에는 분리과세가 적용되어 신고하지 않아도 됩니다.

예를 들어, 거주자가 금융기관에서 이자소득을 수령한다고 가정해봅시다.

금융소득 종합과세 기준은 어떻게 되나요?

거주자의 소득은 종합소득과세표준에 합산하여 계산하는 것이 원칙입니다. 하지만 「소득세법」에 따라 이자소득과 배당소득의 합계액이 2,000만 원 이하인 경우에는 종합소득과세표준을 계산할 때 합산하지 않습니다. 이 경우 금융기관이 소득을 지급할 때 세금을 원천징수(미리 떼는 세금)하여 납세의무가 종결됩니다.

금융소득을 합산하여 신고하려면

1. 합산 금액 확인: 은행 연간 이자소득과 주식 배당소득을 합산하여 2,000만 원을 초과하는지 확인
2. 확정신고 진행: 초과 시 5월 종합소득세 확정신고 기간에 다른 소득과 합산하여 신고