금융소득이 연간 2,000만 원을 초과하면 초과분에 대해 본인의 종합소득세율과 원천징수세율(14%)의 차이만큼 세금이 추가로 발생합니다. 다른 종합소득이 많아 높은 세율 구간에 해당할수록 세부담이 늘어납니다.

금융소득 종합과세 대상 기준은 무엇인가요?

「소득세법」에 따라 연간 이자소득과 배당소득의 합계액이 2,000만 원을 초과하는지 확인합니다. 2,000만 원 이하인 경우 14% 세율로 원천징수(미리 떼는 세금)되어 납세의무가 종결됩니다. 초과 시에는 다른 종합소득과 합산하여 세액을 산출합니다.

비교과세 산출세액은 어떻게 산정하나요?

「소득세법」에 명시된 비교과세 방식에 따라 다음 두 가지 금액 중 큰 값을 종합소득 산출세액(세금 계산의 기초가 되는 금액)으로 결정합니다.

1. 종합과세 방식 세액을 계산합니다. (2,000만 원 초과 금융소득 + 다른 종합소득)에 누진세율을 곱합니다. 여기에 2,000만 원의 14%를 더
2. 분리과세 방식 세액을 계산합니다. 전체 금융소득의 14%와 다른 종합소득에 누진세율을 적용한 금액을 합산
3. 위 두 금액 중 더 큰 금액을 최종 산출세액으로 적용

추가 세액 발생 여부를 판단하려면

종합소득세율이 14%를 초과하는 구간에 해당하는지 확인하여 추가 납부 세액 산출합니다.