연간 금융소득 합계액이 2,000만 원을 초과하는 경우에만 전체 소득을 합산하여 신고합니다. 2,000만 원 이하이면서 원천징수된 소득이나 비과세 및 무조건 분리과세 소득은 신고 대상에서 제외됩니다.

예를 들어, 거주자 A씨가 연간 이자소득과 배당소득을 수령했다고 가정해봅시다.

금융소득 종합과세 기준은 어떻게 되나요?

연간 이자·배당소득 합계가 2,000만 원을 초과하면 다른 소득과 합산하여 과세표준(세금을 매기는 기준 금액)을 계산합니다「소득세법」. 다만 금융소득 합계액이 2,000만 원 이하이면서 원천징수(미리 떼는 세금)된 소득은 종합소득과세표준 계산 시 합산하지 않습니다. 이 경우 소득을 지급할 때 세금을 미리 떼는 원천징수로 납세 의무가 종결됩니다.

금융소득을 합산하여 신고하려면

• 대상자 확인: 연간 이자·배당소득 합계액이 2,000만 원을 초과하는지 확인하여 대상자라면 5월 종합소득세 확정신고 시 다른 소득과 합산하여 신고
• 대상 금액 제외: 보유한 금융상품 중 비과세 또는 무조건 분리과세 소득이 있는지 분류하여 종합과세 대상 금액에서 제외