연간 금융소득 합계액이 2천만 원 이하이면서 적법하게 원천징수된 소득은 분리과세로 종결되어 별도로 신고할 필요가 없습니다. 다만 원천징수되지 않은 국외 소득이나 출자공동사업자의 배당소득은 금액과 관계없이 반드시 종합소득세를 신고해야 합니다.

거주자 A씨가 연간 1,500만 원의 배당소득을 얻은 경우를 가정해본 사례입니다.

금융소득 종합과세 제외 기준은 무엇인가요?

「소득세법」에 따라 이자소득과 배당소득의 합계액이 연간 2천만 원 이하인 경우 종합소득 과세표준 계산 시 이를 합산하지 않습니다. 그러나 다음의 경우에는 금액 기준과 관계없이 무조건 종합과세 대상이 됩니다.

• 국내에서 원천징수되지 않은 소득
• 출자공동사업자의 배당소득

따라서 위 기준에 따른 분리과세 대상 소득만 있는 거주자는 과세표준 확정신고를 하지 않을 수 있습니다.

종합소득세 확정신고 대상 여부를 확인하려면

1. 원천징수 여부 확인: 금융기관에서 발급하는 원천징수영수증을 통해 국내에서 적법하게 세금이 징수되었는지 확인
2. 국외 소득 점검: 국외 주식 배당금처럼 국내 원천징수의무자가 세금을 징수하지 않은 소득이 계좌 내역에 있는지 점검
3. 사업 형태 확인: 본인이 경영에 참여하지 않고 자본만 투자한 출자공동사업자로서 배당을 받았는지 확인