연간 금융소득 합계액이 2,000만 원 이하인 경우 종합소득세 확정신고를 하지 않아도 됩니다. 해당 소득은 원천징수로 납세 의무가 종결되는 분리과세 대상으로 분류됩니다.

예를 들어, 근로소득이 있는 거주자가 이자와 배당을 받는 상황이라고 가정해봅시다.

금융소득 종합과세 기준은 어떻게 판단하나요?

거주자의 소득은 원칙적으로 합산하여 과세합니다. 그러나 「소득세법」에 따라 연간 2,000만 원 이하인 금융소득은 분리과세(세금을 따로 떼어 납부) 소득으로 분류합니다. 과세표준 계산 시 이를 합산하지 않습니다. 이 경우 분리과세 금융소득만 있거나 다른 소득이 있어도 금융소득이 기준 이하이면 확정신고를 하지 않을 수 있습니다.

금융소득 신고 대상 여부를 판단하려면

1. 세전 합계액 확인: 은행이나 증권사에서 발급하는 원천징수영수증으로 이자소득과 배당소득의 2,000만 원 초과 여부 판단
2. 분리과세 종결 여부 결정: 금융소득 지급 시 소득세가 정상적으로 원천징수되었는지 확인